اثرات درآمد و توزیع درآمدهای تجاری غیر مشمول مالیات

یافته اصلی کار آتی ما این است که بیش از نیمی از درآمدهای ایجاد شده توسط شرکت های نزدیک (یعنی شرکت های غیر از شرکت ها) معاف از مالیات است. این اختلاف بین درآمد کسب شده و مالیات مشمول ترکیبی از قوانین مالیاتی، راهبردهای اجتناب از مالیات و فرار آشکار است. مالیات بر درآمد خالص همه اشکال درآمد را مالیات می دهد. این ایده‌آل مفهومی، البته، در مورد سیستم درآمد ایالات متحده صدق نمی‌کند. با این وجود، درک بهتر این موضوع مفید خواهد بود که چرا این همه درآمد کسب و کار مشمول مالیات نمی شود و چه تأثیراتی بر درآمد و توزیع مالیات خواهد داشت.

ما نشان می‌دهیم که صاحبان مشاغل از نظرسنجی مالی مصرف‌کننده (SCF) درآمدی را گزارش می‌کنند که به‌طور قابل‌توجهی بالاتر از کل مبالغ گزارش‌شده به IRS و تقریباً مشابه درآمد کسب‌وکار محاسبه‌شده در حساب‌های درآمد و محصول ملی (NIPA) است، که بیش از داده های IRS منتشر شده را دو برابر کنید. فرضیه کاری ما این است که پاسخ دهندگان SCF اطلاعاتی در مورد میزان درآمد واقعی کسب و کارشان ارائه می کنند، در حالی که مالیات دهندگان تعریف مالیاتی درآمد IRS را گزارش می دهند که ممکن است شامل زیان های قابل توجهی برای اهداف مالیاتی باشد، حتی برای کسب و کاری که برای صاحبانش سود ایجاد می کند. با توجه به این فرضیه، می پرسیم “اگر بتوانیم از این درآمد مالیات بگیریم چه؟”

برای پاسخ به این سوال، از داده‌های SCF و برنامه‌هایی که برای شبیه‌سازی بدهی‌های مالیات بر درآمد با استفاده از داده‌های SCF ایجاد کرده‌ایم، استفاده می‌کنیم. آخرین بار در سال 2019 انجام شد، SCF یک نظرسنجی خانگی سه ساله با اطلاعات جمعیت شناختی، درآمد و ترازنامه گسترده برای پاسخگوی شناسایی شده در نظرسنجی و همسر/شریک پاسخگو، در صورت وجود، است. این نظرسنجی همچنین اطلاعات اولیه جمعیت شناختی، شاخص های وابستگی مالی و معیارهای درآمد عمومی را برای حداکثر ده عضو دیگر خانواده جمع آوری می کند. SCF در میان نظرسنجی‌های عمومی خانوارها منحصربه‌فرد است زیرا از نمونه خانواده‌های ثروتمند فراتر می‌رود و بنابراین برای مطالعه روندهای بالاترین سهم ثروت و درآمد مناسب است (بوتا و همکاران 2020؛ بریکر و همکاران 2016). با این حال، مانند اکثر نظرسنجی‌های خانوار، SCF سؤالات مفصلی در مورد مالیات خانوار یا بدهی‌های مالیاتی نمی‌پرسد.

استراتژی کلی ما این است که خانوارهای SCF را به واحدهای مالیاتی تقسیم کنیم، مفاهیم تحقیق و درآمد مشمول مالیات را همراستا کنیم، سایر ورودی‌های مورد نیاز برای ارزیابی بدهی‌های مالیات بر درآمد را ایجاد کنیم، و سپس بدهی‌های مالیات بر درآمد را برای فایل‌های کوچک ارزیابی کنیم. برای واحدهای مالیاتی SCF در ارتباط با آخرین نسخه ماشین حساب آنلاین مالیات NBER TAXSIM. TAXSIM قوانین مالیات بر درآمد فدرال ایالات متحده را در طول زمان بازتولید می کند، از جمله دوره 1995 تا 2019 (سال های مالیاتی 1994 تا 2018)، که تحت پوشش فایل های داده میکرو SCF ما استفاده می کنیم.

ابتدا، ما درآمد عملیاتی گزارش شده توسط هر صاحب کسب و کار با درآمد مثبت در SCF را نصف می کنیم و نشان می دهیم که کل درآمد عملیاتی (در سال) و توزیع درآمد ناخالص تعدیل شده (AGI) (برای یک سال معین) به خوبی با جداول IRS منتشر شده مطابقت دارد. . کاهش نصف درآمد مثبت کسب و کار هر صاحب کسب و کار راهی ساده برای نزدیک شدن به این واقعیت است که تنها حدود نیمی از کل درآمد کسب و کار NIPA مرتبط در فرم های مالیاتی نشان داده می شود. جایگزین‌های پیچیده‌تر شامل شبیه‌سازی زیان‌های تجاری برای زیرمجموعه‌ای از صاحبان مشاغل است که ممکن است به درآمد کسب‌وکار یا ثروت کسب‌وکار مرتبط باشد. اگر صاحبان مشاغل ثروتمندتر احتمال بیشتری از شیوه های حسابداری تجاری زیان آور سود ببرند، رویکرد ما درآمد و تأثیرات بر توزیع همه مالیات بر درآمد را دست کم می گیرد.

یک آزمایش ساده از این فرض که جعل نمایش دقیق تری از آنچه صاحبان مشاغل به IRS گزارش می دهند شامل بررسی کل بدهی های مالیاتی در طول زمان است (شکل 1). به طور غیرمنتظره، شبیه‌سازی اصلاح‌نشده SCF + TAXSIM (خط قرمز ثابت) مالیات‌های کل را تولید می‌کند که بسیار بالاتر از مقادیر منتشر شده SOI (خط سیاه) است. خط پایه SCF + TAXSIM تعدیل نشده درآمد کل بالاتری دارد که بیشتر آن به دلیل درآمدهای عملیاتی بالاتر است. علاوه بر این، تفاوت‌های بین بدهی‌های مالیاتی SCF + TAXSIM و SOI در طول زمان نسبتاً پایدار است که مطابق با تفاوت سیستماتیک در گزارش‌دهی است.

بینش کلیدی از تمرین تطبیق واقعیت این است که کاهش درآمدهای تجاری با جبران 50 درصد، کل بدهی های مالیاتی SCF + TAXSIM (خط نقطه قرمز) را بسیار به SOI های منتشر شده نزدیک می کند. SCF نمونه نسبتاً کوچکی است و تغییرپذیری نمونه در نمونه برداری بیش از حد ثروت بر هر سال تأثیر می گذارد، بنابراین مقداری بی ثباتی انتظار می رود. با این حال، تصور غالب از شکل 1 این است که شبیه سازی کاهش درآمد کسب و کار مطابق با SOI های منتشر شده در طول دوره نمونه گیری ما است. در مطالعه خود، ما همچنین نشان دادیم که توزیع AGI در SCF پس از معرفی 50 درصد غرامت تجاری، با IRSهای منتشر شده مطابقت دارد.

محدودیت داده های SOI این است که شامل توزیع درآمد و ثروت نمی شود. با این حال، داده‌های SCF چیزی را به ما امکان می‌دهد تا با استفاده از دو شبیه‌سازی، اثرات بر توزیع زیان تولید کسب‌وکار را تحلیل کنیم. 50 درصد زیان کسب و کار تقلبی مطابق با سیستم مالیاتی فعلی ما است، در حالی که شبیه‌سازی SCF پایه ما با آنچه مالیات‌های تجاری بدون ضرر تولید به نظر می‌رسند، مطابقت دارد. جدول 1 به ما نشان می دهد که اثرات توزیعی واضح است.

در شبیه سازی تنظیم نشده SCF + TAXSIM، خانوارهایی با ثروت 10 میلیون دلار یا بیشتر 30.3 درصد از مالیات ها را به خود اختصاص دادند. در شبیه‌سازی جبران خسارت 50 درصدی کسب‌وکار، که شاید بسیار نزدیک‌تر به سیستم مالیاتی واقعی ما باشد، همین خانوارها تنها 27.6 درصد از مالیات‌ها را به خود اختصاص می‌دهند. اگر مجبور بودیم از سیستم مالیات بر درآمدی که داریم (که توسط مخالفت SCF + TAXSIM پوشش داده می شود) به سیستم مالیاتی حرکت کنیم، اگر درآمد کسب و کار به طور مؤثرتری مالیات می گرفت، خط پایه SCF + TAXSIM تعدیل نشده)، بدهی مالیاتی متوسط ​​خواهد بود. جهش از 287830 دلار به 367145 دلار (افزایش 28 درصدی) برای خانواده هایی با 10 میلیون دلار یا بیشتر ثروت. با توجه به اینکه بدهی های مالیاتی شبیه سازی شده برای خانوارهایی با دارایی خالص کمتر از 1 میلیون دلار تغییر چندانی نمی کند، مالیات کارآمدتر از درآمد کسب و کار ممکن است کلید مالیات کارآمدتر ثروتمندان باشد.

بر خلاف معیارهای درآمدی گزارش شده به IRS، یافتن راهی برای مالیات بر آنچه که صاحبان مشاغل به طور مؤثر به دست آورده اند، پیامدهای اولیه برای درآمد و توزیع دارد. یعنی، این ممکن است کلید مالیات کارآمدتر از ثروتمندان باشد، ایده ای که توجه قابل توجهی را در صحنه سیاست ملی به خود جلب می کند.

https://20khababr.ir
https://afkharebartar.ir
https://akhabarebartar.ir
https://andnews.ir
https://avatefepak.ir
https://baranmajale.ir
https://behtaringam.ir
https://daltek.ir
https://elmitarin.ir
https://fardayeashena.ir
https://forbos.ir
https://foxirani.ir
https://gisoon.ir
https://hodhodirani.ir
https://iranisard.ir
https://kahkashani.ir
https://lasttimes.ir
https://lilaki.ir
https://livejame.ir
https://magirani.ir
https://majaleiranian.ir
https://mervina.ir
https://mineralnews.ir
https://modirezard.ir
https://momon.ir
https://moniseh.ir
https://nationaliran.ir
https://netcrafti.ir
https://news-single.ir
https://newsexpress.ir
https://newslife.ir
https://newsspot.ir
https://newsteen.ir
https://nikmag.ir
https://officemag.ir
https://okaziyon.ir
https://one-news.ir
https://pandamag.ir
https://parsroids.ir
https://patris-fun.ir
https://senatornews.ir
https://seratmag.ir
https://sibala.ir
https://sohanian.ir
https://sosokan.ir
https://tazekhabari.ir
https://technoirani.ir
https://timesirani.ir
https://yamorani.ir
https://yandexkhabari.ir
https://abdoosnews.ir
https://zehnenoandinsh.ir
https://abestanews.ir
https://abtinnews.ir
https://akhbarebartaaar.ir
https://akhbaremaaaa.ir
https://akhbareshomaaa.ir
https://akhshijnews.ir
https://atrinnews.ir
https://atroticnews.ir
https://atshnews.ir
https://bashariatemrooz.ir
https://dastesalamatt.ir
https://dostemansalam.ir
https://elementorsite.ir
https://emrooztafahom.ir
https://ensanedirooooooz.ir
https://etelaresankhabar.ir
https://examplenews.ir
https://fardaalefba.ir
https://gisooyekhabar.ir
https://halohekayatha.ir
https://hashtadonoh.ir
https://hekayatfardayeemaaa.ir
https://honarmandkhabar.ir
https://istgaheshomareyek.ir
https://ketabkhoooon.ir
https://kimyagaaaar.ir
https://markazeakhbar.ir
https://masternewss.ir
https://mohamadrezasite.ir
https://morvarideasia.ir
https://mramins.ir
https://naserinews.ir
https://nasermr.ir
https://newsamins.ir
https://newsatropat.ir
https://newscenterals.ir
https://newsmineral.ir
https://newsouls.ir
https://newspishgamannn.ir
https://newssalam.ir
https://newsshans.ir
https://newsworlds.ir
https://parinews.ir
https://patris-music.ir
https://poshtibannews.ir
https://powernewss.ir
https://recordejadid.ir
https://salamnewws.ir
https://23ncfst.ir/
https://amiran-carpet.ir/
https://armanenergytec.ir/
https://blogenews.ir/
https://blogkhoon.ir/
https://bvfars.ir/
https://charsounews.ir/
https://chsnews.ir/
https://dezfil.ir/
https://dmwebmaster.ir/
https://dota2news.ir/
https://erfanhd.ir/
https://etminan110.ir/
https://faratarazkhabar.ir/
https://farsgardi20.ir/
https://footynews.ir/
https://goto98.ir/
https://ilyarkhabar.ir/
https://ir2khabar.ir/
https://iranalmanac.ir/
https://irandaryafest.ir/
https://khabarehaft.ir/
https://khabarontime.ir/
https://lolsms.ir/
https://maadgig.ir/
https://masoudtb.ir/
https://mp3news.ir/
https://music-ha.ir/
https://nakhlestankhabar.ir/
https://newcharge.ir/
https://news-links.ir/
https://news180.ir/
https://pimn.ir/
https://prmf.ir/
https://pvnews.ir/
https://rejawnews.ir/
https://sahab-co.ir/
https://samanbarg.ir/
https://semanews.ir/
https://shirinonews.ir/
https://soheilesonghor.ir/
https://tacity.ir/
https://taktanews.ir/
https://tarabaranmag.ir/
https://telegram-persian.ir/
https://tfcenter.ir/
https://trika.ir/
https://velninews.ir/
https://vidnaz.ir/
https://wajnews.ir/
https://your-news.ir/
https://zangannews.ir/
https://2016downloadnew.ir/
https://paxsolomusic.ir/
https://daryamedia.ir/
https://andikakhabar.ir/
https://seo-pbn.ir/
https://ghezelwich.ir
https://panaztebtabriz.ir
https://shayna-net.ir
https://kanooneslamshahr.ir
https://raynuts.ir
https://honare2.ir
https://itsama.ir
https://flingpet.ir
https://foreverpro.ir
https://fraeesi.ir
https://gkhabar.ir
https://18amlak.ir
https://pooyesh-khabar.ir
https://matsef.ir
https://photo-land.ir
https://tabarestan118.ir
https://disachain.ir
https://chikaapp.ir
https://mahestan18.ir
https://radyaabkala.ir
https://c-civil.ir
https://saeeed.ir
https://copytops.ir
https://modirsearch.ir
https://shz1music.ir
https://m-khosravi.ir
https://iranhayashi.ir
https://iranian-dress.ir
https://gigblog.ir
https://basitcg.ir
https://mashhadhekmat.ir
https://rahetamin.ir
https://radolyamani.ir
https://bnemati.ir
https://face-wood.ir
https://tourvare.ir
https://centertasisat.ir
https://bidarirafsanjan.ir
https://namahaa.ir
https://30pp.ir
https://script-tabadol-link.ir
https://simayesarbedar.ir
https://pakdashtiha.ir
https://rentacars.ir
https://2019movies.ir
https://ekar24.ir
https://saber-ramezani.ir
https://teb-saharsina.ir